Отчет о движении денежных средств в 1С

  Автор:
  3295

Форма (ОКУД 0710004) Отчет о движении денежных средств утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. Срок сдачи в составе бухгалтерской отчетности за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года.
Форма с графой «Код» применяется при представлении формы отчета о движении денежных средств в органы государственной статистики и другие органы исполнительной власти (п. 5 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н)
Рассмотрим пошаговую инструкцию заполнения отчета о движении денежных средств в 1С 8.3

1 Настройка статей движения денежных средств в 1С 8.3
1.1 Денежные потоки от текущих операций
1.2 Денежные потоки от инвестиционных операций
1.3 Денежные потоки от финансовых операций
1.4 Что не относится к денежным потокам?
2 Как проверить заполнение Отчета о движении денежных средств?

Настройка статей движения денежных средств в 1С 8.3

Заполнение отчета в программах «1С» производится по данным аналитического учета по субконто Статьи движения денежных средств на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути». Учет по этому виду субконто включается с помощью флажка «По статьям движения денежных средств» в настройках плана счетов.

Для аналитического учета используется справочник «Статьи движения денежных средств» Справочники — Статьи движения денежных средств.
Каждая организация должна сама определить правило для аналитического учета денежных средств. В целях автоматического заполнения отчета о движении денежных средств необходимо для каждой статьи правильно указать вид движения денежных средств, выбрав из перечня возможных значений. Каждое значение соответствует конкретному показателю отчета.
Для правильной организации справочника «Движение денежных средств» рекомендуем создать группы в справочнике в соответствии с потоками денежных средств:
настройка справочника движения денежных средств в 1С

Денежные потоки от текущих операций

В данном разделе показываются денежные потоки организации от операций, связанных с осуществлением обычных видов деятельности организации. Денежные потоки от текущих операций, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) организации от продаж (п. 9 ПБУ 23/2011). Исключениями из данного правила являются следующие денежные потоки, не связанные с обычными видами деятельности, но отражаемые в составе денежных потоков от текущих операций:

  • уплата процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов (пп. «е» п. 9, п. 13 ПБУ 23/2011, п. 7 ПБУ 15/2008);
  • поступление процентов по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) (пп. «ж» п. 9 ПБУ 23/2011);

  • поступления арендных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей, признаваемые организацией прочими доходами (пп. «б» п. 9 ПБУ 23/2011, абз. 2, 3 п. 7 ПБУ 9/99);
  • денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев) (пп. «з» п. 9 ПБУ 23/2011);
  • платежи налога на прибыль организаций (пп. «д» п. 9 ПБУ 23/2011);
  • поступление процентов по договору банковского счета (Приложение к Письму Минфина России от 19.01.2018 N 07-04-09/2694).
  • Кроме того, денежные потоки организации, которые не могут быть однозначно классифицированы, отражаются в Отчете о движении денежных средств как денежные потоки от текущих операций (п. 12 ПБУ 23/2011).

    Текущие операции

    Денежные потоки от инвестиционных операций

    К денежным потокам от инвестиционных операций относят поступления и платежи, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации (п. 10 ПБУ 23/2011). Кроме того, к таким денежным потокам относят поступления сумм доходов по финансовым вложениям (кроме приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе, а также являющихся денежными эквивалентами) (пп. «л» п. 10 ПБУ 23/2011).
    Величина денежных потоков от инвестиционных операций характеризует уровень затрат организации на приобретение или создание внеоборотных активов, обеспечивающих будущие денежные поступления.
    Примерами денежных потоков от инвестиционных операций являются:

    • платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
    • уплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008;
    • поступления от продажи внеоборотных активов;
    • платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
    • поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
    • предоставление займов другим лицам;
    • возврат займов, предоставленных другим лицам;
    • платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
    • поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
    • дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях;
    • поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

    инвестиционные операции

    Денежные потоки от финансовых операций

    К денежным потокам от финансовых операций относят поступления и платежи, связанные с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации (п. 11 ПБУ 23/2011).

    Примерами денежных потоков от финансовых операций организации являются:

    • денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;
    • платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
    • уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
    • поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;
    • платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг;
    • получение кредитов и займов от других лиц;
    • возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.

    Что не относится к денежным потокам?

    К денежным потокам организации не относятся и, соответственно, в Отчете о движении денежных средств не показываются:
    — движение денежных средств внутри организации (снятие наличных денежных средств с банковских счетов, зачисление на расчетный счет инкассированных из кассы денежных средств, перечисление денег с одного банковского счета организации на другой и т.п.);
    — валютно-обменные операции (кроме потерь или выгод из-за отличия курса обмена от официального курса валюты);
    — перечисление денежных средств в оплату приобретаемых денежных эквивалентов либо получение денежных средств за проданные (погашенные) денежные эквиваленты (кроме сумм полученных процентов);
    — обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (кроме потерь или выгод от обмена).
    не относится к денежным потокам
    Для этих поступлений и платежей реквизит «Вид движения» не заполняется.

    В силу пункта 6 ПБУ 23/2011 валютно-обменные операции не считаются денежными потоками. Значит, и показывать их в отчетности не нужно. А вот выгода или потери от купли (продажи) валюты являются денежными потоками. Сведения об этом нужно отразить в отчете.

    Величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Банком России на дату осуществления или поступления платежа. При несущественном изменении официального курса иностранной валюты к рублю пересчет в рубли, связанный с совершением большого числа однородных операций в такой иностранной валюте, может производиться по среднему курсу, исчисленному за месяц или более короткий период.

    Если незамедлительно после поступления в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.

    Когда незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли (п. 18 ПБУ 23/2011).

    Остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного периода отражаются в отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, которая определяется в соответствии с ПБУ 3/2006. Разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты, отражается в Отчете о движении денежных средств отдельно от текущих, инвестиционных и финансовых денежных потоков организации как влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (по строке 4490).

    В данном случае бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда суммированное сальдо на начало года и оборотов денежных средств не совпадает с сальдо на конец года.

    Не следует беспокоиться, если у вас как раз возникла такая ситуация. Это вызвано тем, что в бухгалтерском учете денежные средства в иностранной валюте пересчитывают в рубли на дату совершения операции и на последний день отчетного периода (то есть календарного года).

    При отражении в отчете указанные суммы пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на последний день отчетного года. Разницу между суммами иностранной валюты, пересчитанными для отчета о движении денежных средств, и суммами, отраженными в бухгалтерском учете, вписывают по строке 4490.

    Если суммы, отраженные в бухгалтерском учете, превысят суммы, пересчитанные для отчета о движении денежных средств, показатель будет отрицательным. Его надо указать в круглых скобках.

    Как проверить заполнение Отчета о движении денежных средств?

    Чтобы проверить правильность заполнения отчета и выявить ошибки, сформируйте отчет «Анализ субконто» по виду «Статьи движения денежных средств»
    анализ субконто
    В настройках установите следующую группировку.
    анализ субконто движения денежных средств
    В результате вы получите очень наглядный отчет:
    анализ субконто движения денежных средств
    Чтобы увидеть движение по счетам, оставьте в настройке галочку только на движении денежных средств.
    анализ субконто движения денежных средств
    Обратите внимание, что пустая статья при формировании отчета может быть только на переоценку валюты, результат которой отражен в строке 4490 отчета о движении денежных средств.
    анализ субконто движения денежных средств
    отчет о движении денежных средств

    Отчет о движении денежных средств в 1С

       0 голосов
    Средняя оценка: 0 из 5
Интересная статья? Поделитесь ею пожалуйста с другими:
Оставьте свой комментарий:

на Блоге
в Вконтакте
в Фейсбук