Платон в декларации по транспортному налогу

  Автор:
  3267

Как отразить Платон в декларации по транспортному налогу в 1С Бухгалтерия 3.0?
Платежи Платон
Платон — это система взимания платы за движение грузовых автомобилей с разрешенной максимальной массой более 12 т по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения действует с 15 ноября 2015 г. (ст. 31.1 Закона от 8 ноября 2007 г. N 257-ФЗ). Владельцы грузовиков обязаны зарегистрировать их в системе «Платон» (ее название происходит отнюдь не от имени древнегреческого философа — за основу взято выражение «плата за тонны»), установить специальное бортовое устройство или оформить маршрутную карту перед выходом в рейс. Несоблюдение этих правил влечет административную ответственность.
Данная плата представляет собой своего рода компенсацию, направленную на возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам такими большегрузами, — собранные средства передаются оператором системы в доход федерального бюджета и поступают в Федеральный дорожный фонд.
По грузовым автомобилям, имеющим разрешенную массу свыше 12 тонн, организации уплачивают транспортный налог в особом порядке. Они имеют право уменьшить транспортный налог, начисленный с 1 января 2016 г., на плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения ТС, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

Платежи Платон в транспортном налоге

Чтобы исчислить транспортный налог за грузовик, по которому вносятся платежи в систему «Платон» (в счет возмещения вреда, причиняемого дорогам грузовиками с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн), действуйте так:
1) исчислите налог за год за грузовик в обычном порядке;
2) рассчитайте налог, подлежащий уплате, по формуле (п. 2 ст. 362 НК РФ, Письма ФНС от 12.08.2016 N ГД-4-11/14885@, Минфина от 25.08.2016 N 03-05-06-04/49670, от 11.08.2016 N 03-05-05-04/47021):

Если результат равен нулю или отрицательный, сумма налога принимается равной нулю.
Обратите внимание: лизингодатель не может уменьшить транспортный налог за зарегистрированный на него грузовик на плату «Платону», уплаченную за этот грузовик лизингополучателем (Письмо Минфина от 18.07.2016 N 03-05-04-04/41940).
Важно! Плата «Платону» уменьшает транспортный налог к уплате только по конкретному грузовику и на сумму налога за другие автомобили не влияет (Письмо Минфина от 11.08.2016 N 03-05-05-04/47021).
Если законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован грузовик, установлены отчетные периоды по транспортному налогу, то авансовые платежи по грузовику вы исчисляете в обычном порядке (без уменьшения на плату «Платону»), но в бюджет не уплачиваете (п. 2 ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС от 12.08.2016 N ГД-4-11/14885@).
Для отражения платы «Платону» в декларации по транспортному налогу за 2016 г., ФНС разрешает подать ее по новой форме. Хотя, по общему правилу, она применяется с отчетности за 2017 г. (Информация ФНС). При заполнении разд. 2 этой декларации по грузовику, за который вы вносите плату «Платону», укажите:
— по строке 280 — код 40200;
— по строке 290 — плату «Платону», уплаченную в 2016 г. за этот грузовик, но не более начисленных сумм. Эта сумма будет уменьшать исчисленный налог (строка 190) при расчете налога к уплате (строка 300) (п. 5.27 Порядка заполнения декларации).

Отражение Платона в 1с
Начиная с релиза 3.0.46.16 в программе 1С: Бухгалтерия появилась возможность отражения платы «Платон».
Пошаговая инструкция по отражению платы «Платон» и автоматического применения ее в качестве вычета для уменьшения транспортного налога:
Шаг 1. В карточку регистрации транспортных средств добавляем сведения о том, что автомобиль зарегистрирован в системе «Платон». Раздел Справочники — Налоги — Транспортный налог


В карточке регистрации транспортных средств по автомобилям, зарегистрированным в системе Платон необходимо установить соответствующий флажок.
Платон учет

Шаг 2. Перечисление авансового платежа в счет платы в систему «Платон»

Шаг 3. Регистрация отчета от оператора системы «Платон»
Раздел «Покупки» — журнал «Отчеты оператора системы «Платон». Может заполняться автоматически по кнопке «Заполнить».

В результате проведения документа в 1С 8.3 формируются проводки:

Получившиеся проводки отражают следующее:

  • Проводка № 1 – Зачет платы «Платон», перечисленной в бюджет оператором в счет перечисленного ранее авансового платежа. Поскольку плата «Платон» вносится авансом, то при регистрации в программе документа «Отчет оператора системы «Платон» происходит зачет ранее уплаченных сумм в счет платы, перечисленной оператором в бюджет.
  • Проводка № 2 – Отражение в расходах суммы платы «Платон» (БУ) – сумма платы, перечисленная в бюджет, отражается по дебету счета учета затрат. В нашем примере используется счет 44.01, который устанавливается в регистре сведений «Транспортный налог: способы отражения расходов» . Поскольку в расходах по налогу на прибыль уплаченная сумма платы «Платон» будет учтена только в той части, в которой превысит сумму уплаченного транспортного налога за год (п. 48.21 ст. 270 НК РФ), образуется разница (п. 8 ПБУ 18/02), а поскольку на момент учета платы «Платон» в бухгалтерском учете неизвестно, в какой сумме она по итогам года будет учтена в налоговом учете, такая разница является временной (п. 12 ПБУ 18/02).
  • Проводка № 3 – Техническая проводка, которая отражает сумму платы «Платон», перечисленную оператором в бюджет в налоговом учете для расчетов по налогу на прибыль, а именно – в целях уменьшения суммы транспортного налога, подлежащего уплате на величину перечисленной в бюджет платы «Платон». Поскольку эта сумма – только предполагаемый расход в целях налога на прибыль и окончательно он будет определен только в конце года, он учитывается по Дт 97.21 «Прочие расходы будущих периодов». Именно этот субсчет предназначен для автоматизации учета суммы превышения перечисленной в бюджет платы «Платон» над суммой начисленного транспортного налога по итогам года. Одновременно с отражением предполагаемой суммы расхода в НУ образуется временная разница, которая автоматически закроется, когда будет определена сумма транспортного налога за минусом перечисленной в бюджет платы «Платон».

Шаг 4. Регламентная операция «Расчет транспортного налога».
Раздел Операции — Закрытие месяца
закрытие месяца

Если организация платит авансовый платеж оператору без маршрутной карты, то в счет уменьшения транспортного налога можно взять только ту сумму, которую оператор зачислил в бюджет (письмо Минфина России от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747). Эту сумму можно уточнить, отправив запрос оператору (п. 84 Правил).

Хотите быстро освоить программу 1С 8.3? Кликайте по баннеру ниже!

lp-banner-buh_728x90

Платон в декларации по транспортному налогу

   1 голос
Средняя оценка: 5 из 5
Интересная статья? Поделитесь ею пожалуйста с другими:
Оставьте свой комментарий:

на Блоге
в Вконтакте
в Фейсбук