Учёт в обособленных подразделениях

  Автор:
  3383

Учёт в обособленных подразделениях — важная тема для практикующего бухгалтера.

У организации, динамично развивающейся и территориально продвигающей свой бизнес, возникает большая вероятность создания обособленных подразделений. Причем создание таковых не зависит от того, отражено ли создание этих обособленных подразделений в учредительных документах.
Упустили момент создания? Как результат: не сдали вовремя отчетность и не заплатили налоги…
Штрафные санкции за данную оплошность могут не только сильно ударить «по карману», а также чести и достоинству должностного лица (ст.119, ст.122, ст.126, ст. ст.15.5 КоАП ), но и приостановить деятельность предприятия.

Поэтому важно знать и вести правильный учёт в обособленных подразделениях

Разобраться в сложностях учёта в обособленных подразделениях вам поможет

 Мастер-класс. «Учёт в обособленных подразделениях. Теория и Практика в 1С:8»

Программа мастер-класса:

ЧАСТЬ 1, ТЕОРИЯ: ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ: КАК НЕ УПУСТИТЬ ГЛАВНОЕ.
ТРУДНОСТИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.

1. Обособленное подразделение (ОП): разбираемся в понятиях и особенностях.

  • Рассматриваем признаки ОП, уходим от ошибок в признании ОП таковыми.
  • Разбираемся в порядке постановки на учет и снятии ОП в налоговых органах и избегаем ответственности за нарушение сроков подачи сообщений

2. Кто здесь главный: выбираем ответственное ОП

  • Зачем нужна бухгалтеру централизованная уплата налога на прибыль?
  • Кто устанавливает критерии выбора ответственного ОП? Право или необходимость закрепления порядка в учетной политике для целей налогообложения
  • Что будет если нарушить сроки уведомления налоговых органов о выборе ответственного ОП?
  • Бизнес – штука непредсказуемая: рассматриваем «жизненные» ситуации с ответственными ОП

3. Делайте Ваши ставки, господа: среднесписочная численность или расходы на оплату труда

  • Что сулит нам выбор того или иного показателя и есть ли преимущества методов друг перед другом?
  • Минфин согласен, что только Росстат знает, как рассчитать среднесписочную численность
  • Мы должны их знать в лицо: формы статистической отчетности, которые могут «подвести» при выездной проверке
  • Закрепляем понятие «расходы на оплату труда», используемые при расчете
  • Вновь на виду учетная политика: закрепление выбранного метода в учетной политике для целей налогообложения

4. Что в стоимости тебе моей: выясняем отношения с остаточной стоимостью амортизируемого имущества

  • Понятие амортизируемого имущества по правилам НК РФ
  • Что нужно; что нельзя: рассматриваем правила расчета и включения в состав амортизируемого имущества
  • Кто заказывает правила в порядке расчета остаточной стоимости: статьи НК или указания Минфина?

5. Контрольное взвешивание: расчет удельного веса и доли прибыли, приходящейся на ОП

  • Лучше один раз увидеть, сохранить в памяти: «показательные» расчеты удельного веса и прибыли, приходящейся на ОП
  • А скидки у вас предусмотрены? Как не ошибиться в расчете прибыли при применении пониженной ставки (расчет «фиксированной» и «плавающей» ставки, приходящейся на льготный субъект)
  • Осторожно, ОП закрывается: варианты расчета прибыли при закрытии ОП, при закрытии ответственного ОП

6. Обыкновенное чудо: заполняем Приложение №5 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль

  • Какие данные, необходимо иметь под рукой, чтобы заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль в части ОП и что получится на выходе (пример Приложения №5 к Листу 02 и порядок представления отчетности в налоговые органы)
  • Спокойствие! Только спокойствие! Работаем с налоговыми органами при закрытии ОП: порядок составления, представления уточненных налоговых деклараций, передача лицевых счетов

7. Налог на имущество и транспортный налог: немного о важном.
Разбираемся с понятиями: отдельный баланс, место регистрации и закрепляем порядок представления налоговой отчетности по налогу на имущество и транспортному налогу при наличии ОП.

8. Ответы на вопросы
О Лекторе – Ускова В.Д.:
Ускова Валентина, заместитель начальника налогового отдела компании, занимающейся транспортировкой нефти и нефтепродуктов, крупнейшего налогоплательщика, Специалист-практик. Опыт работы с налоговыми органами более 10 лет. За плечами 6 выездных налоговых проверок с «нулевыми» актами, включая проверку консолидированной группы налогоплательщиков. Практическая работа с обособленными подразделениями: формирование налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу по 46 обособленным подразделениям в 13 субъектах РФ

ЧАСТЬ 2, ПРАКТИКА: УЧЕТ В 1С:ЗУП И 1С:КОРП В ОРГАНИЗАЦИЯХ С ОБОСОБЛЕННЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ
Кадровый учет, расчет зарплаты, учет по НДФЛ и страховым взносам в организациях, имеющих обособленные подразделения, имеет свои нюансы и тонкости. Важно правильно изначально настроить программу 1С:ЗУП для дальнейшего корректного ведения учета «по обособкам». Если «напортачить» при вводе обособленного подразделения в программу, то в дальнейшем не будет возможности получить из программы регламентированную отчетность по НДФЛ и взносам. Исправлять такие ошибки в дальнейшем очень сложно и трудоемко. Особенно важно организовать правильный учет для целей учета и расчета НДФЛ. И тут много сложностей и ошибок возникает, если один сотрудник в течение одного налогового периода успеет поработать в двух «обособках».

Зачастую программа 1С не может полностью корректно учесть такие ситуации, требуются ручные корректировки. На Мастер-классе Елена Грянина подробно разберет учет в организациях с обособленными подразделениями на примере программы 1С:Зарплата и управление персоналом, редакции 2.5 и 3, отдельно расскажет о сложных ситуациях и ручных корректировках, которые могут требоваться при учете НДФЛ.

Программа практической части Мастер-класса:

  • Виды обособленных подразделений и их описание в программе 1С:ЗУП, использование справочника «Территории»
  • Кадровый учет работников обособленных подразделений, переводы работников между «обособками»
  • Расчет зарплаты в обособленных подразделениях, расположенных в особых территориальных условиях
  • Учет и отчетность по НДФЛ в организациях с обособленными подразделениями
  • Учет и отчетность по страховым взносам в организациях с обособленными подразделениями
  • Разграничение прав доступа пользователей для учета в организациях, имеющих обособленные подразделения

В прямом эфире Мастер-класс прошел 24 сентября. Вы можете приобрести запись этого мастер- класса и других онлайн семинаров по выгодной цене.

banner-24sept

Учёт в обособленных подразделениях

   0 голосов
Средняя оценка: 0 из 5
Интересная статья? Поделитесь ею пожалуйста с другими:
Оставьте свой комментарий:

на Блоге
в Вконтакте
в Фейсбук